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PRÉVOYANCE & INVESTISSEMENTS

3e pilier : constituer un capital et préparer l’avenir

UAG & Associés vous aide à choisir une solution adaptée à votre situation personnelle, professionnelle et familiale.

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Architecture contemporaine évoquant la stabilité et la prévoyance à long terme.
L’ESSENTIEL EN BREF

Ce qu’il faut retenir avant de choisir

Le 3e pilier est la partie facultative de la prévoyance suisse. Il se décline en prévoyance liée (pilier 3a), encadrée par la loi et fiscalement avantageuse, et en prévoyance libre (pilier 3b), plus souple mais sans déduction annuelle.

UN COMPLÉMENT VOLONTAIRE

L’AVS et la caisse de pension visent ensemble le maintien d’environ 60 % du dernier revenu. Le 3e pilier sert à réduire l’écart entre ce niveau et votre train de vie réel.

DEUX RÉGIMES DISTINCTS

Le pilier 3a est plafonné, réservé aux personnes exerçant une activité lucrative et soumis à des conditions de retrait. Le pilier 3b n’a ni plafond ni condition d’accès.

UNE DÉCISION FISCALE

Les versements 3a se déduisent du revenu imposable chaque année, puis le capital est imposé séparément à la sortie. Le pilier 3b ne procure pas cette déduction, mais reste libre dans son usage.

UN CHOIX QUI SE RÉVISE

Plafonds, âge de retrait, bénéficiaires et possibilités de rachat évoluent avec la législation et avec votre situation familiale ou professionnelle.

Comprendre le Système des Trois Piliers

En Suisse, le 3ème pilier complète les prestations de la prévoyance étatique et professionnelle. Il permet de préparer la retraite, de constituer un capital et, selon la solution, de protéger ses proches.

01

1ER PILIER : ÉTAT

Prévoyance publique (AVS). La prévoyance étatique obligatoire.

02

2ÈME PILIER : EMPLOYEUR

Prévoyance professionnelle (LPP). La prévoyance professionnelle obligatoire pour les salariés.

03

3ÈME PILIER : INDIVIDUEL

Le complément individuel facultatif : prévoyance liée 3a ou libre 3b.

SOLUTIONS DE PRÉVOYANCE

Selon vos objectifs et votre profil
OPTIMISATION 3A
3A / 3B
AUJ. CAPITAL PROTECTION RETRAITE AVENIR HORIZON RETRAITE

Pourquoi la prévoyance privée reste nécessaire

Les rentes de l’AVS et de la caisse de pension sont conçues pour couvrir ensemble une partie seulement du dernier salaire. Dans les faits, cet objectif n’est pas atteint par tous : les revenus élevés, les activités à temps partiel, les indépendants et les carrières interrompues présentent souvent un écart plus important.

La rente AVS est plafonnée et la prévoyance professionnelle n’assure qu’une partie du salaire, après déduction de coordination. Le 3e pilier permet de constituer, sur la durée, le capital qui compense cette différence et de financer les projets prévus après la vie active.

60 %

Part du dernier revenu visée par les 1er et 2e piliers réunis.

7’258

Versement maximal au pilier 3a en 2026, en francs, avec caisse de pension.

5 ans

Anticipation possible du retrait du 3a avant l’âge de référence AVS.

PRÉVOYANCE LIÉE ET PRÉVOYANCE LIBRE

Pilier 3a et pilier 3b : deux logiques différentes

Les deux formes de 3e pilier ne s’opposent pas. Elles répondent à des objectifs distincts et peuvent être combinées selon votre revenu imposable, votre horizon et vos besoins de disponibilité.

Pilier 3a — la prévoyance liée

Le pilier 3a est destiné à la retraite. En contrepartie d’un avantage fiscal annuel, la loi fixe le montant des versements, la durée et les situations dans lesquelles le capital peut être retiré.

  • Ouvert aux personnes qui perçoivent un revenu soumis à l’AVS en Suisse, salariées ou indépendantes.
  • Versements plafonnés chaque année et déductibles du revenu imposable dans les limites légales.
  • Capital exonéré de l’impôt sur la fortune pendant toute la durée du contrat.
  • Retrait possible au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS, ou dans les cas prévus par la loi.
  • Bénéficiaires désignés selon l’ordre prévu par la loi, avec une marge de manœuvre limitée.

Pilier 3b — la prévoyance libre

Le pilier 3b regroupe l’épargne et les assurances constituées librement. Il n’offre pas de déduction annuelle du revenu, mais laisse le choix des montants, de la durée, de l’usage et des bénéficiaires.

  • Accessible à toute personne, avec ou sans activité lucrative, y compris après la retraite.
  • Aucun plafond de versement et durée du contrat définie librement.
  • Versements en principe non déductibles, hors déduction générale cantonale pour primes d’assurance.
  • Valeur de rachat prise en compte dans la fortune imposable pendant le contrat.
  • Désignation libre des bénéficiaires, sous réserve des réserves héréditaires du droit successoral.

Comparatif détaillé : pilier 3a ou pilier 3b

Les critères ci-dessous résument les principales différences de traitement entre les deux formes de prévoyance privée. Les règles fiscales exactes dépendent de votre canton de domicile.

CRITÈRE PILIER 3A PILIER 3B
Qui peut cotiser Les personnes exerçant une activité lucrative soumise à l’AVS en Suisse. Toute personne, indépendamment d’une activité lucrative.
Durée du contrat En principe jusqu’à l’âge de référence AVS. Durée choisie librement.
Versement maximal 2026 CHF 7’258 avec caisse de pension ; 20 % du revenu net et au maximum CHF 36’288 sans caisse de pension. Aucun plafond légal.
Déduction des versements Déductibles du revenu imposable dans les limites légales. En principe non déductibles, hors déduction générale pour primes d’assurance.
Impôt sur la fortune Aucun impôt sur la fortune pendant la durée du contrat. Valeur de rachat intégrée à la fortune imposable.
Imposition du capital versé Imposé séparément des autres revenus, à un taux réduit. Prestation en capital exonérée de l’impôt sur le revenu si les conditions légales sont remplies.
Mise en gage Possible uniquement pour un logement en propriété à usage personnel. Possible plus largement, selon le contrat.
Retrait anticipé Limité aux motifs prévus par la loi et possible au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence. Possible selon les conditions contractuelles.
Bénéficiaires en cas de décès Ordre légal des bénéficiaires, avec une marge de manœuvre limitée. Bénéficiaires désignés librement, sous réserve des réserves héréditaires.
Rattrapage des versements Rachat des lacunes possible depuis 2026 pour les années dès 2025, dans un délai de dix ans. Versements complémentaires libres à tout moment.

Montants applicables en 2026 selon l’ordonnance sur la prévoyance individuelle liée (OPP 3). Information générale, sans valeur de conseil individuel.

Combien pouvez-vous verser en 2026 ?

Le plafond dépend de votre affiliation à une caisse de pension. Pour être déduit du revenu de l’année, le versement doit être crédité auprès de la banque ou de l’assurance au plus tard le 31 décembre.

Verser tôt dans l’année laisse au capital davantage de temps pour produire des intérêts ou du rendement. Un versement mensuel régulier reste possible et facilite la gestion du budget.

AVEC CAISSE DE PENSION CHF 7’258

Montant maximal déductible pour les personnes affiliées à une institution de prévoyance professionnelle.

SANS CAISSE DE PENSION CHF 36’288

Plafond correspondant à 20 % du revenu net de l’activité lucrative, notamment pour les indépendants.

RACHATS RÉTROACTIFS DEPUIS 2026

Depuis le 1er janvier 2026, les lacunes de cotisation peuvent être comblées ultérieurement, mais uniquement pour les années à partir de 2025 et dans un délai de dix ans. Les années antérieures restent définitivement perdues.

Le rachat suppose un revenu soumis à l’AVS pendant l’année concernée et pendant l’année du rachat, ainsi que le versement du plafond ordinaire de l’année en cours. Le montant racheté est déductible du revenu l’année où il est versé.

Solution bancaire ou solution d’assurance ?

Un pilier 3a peut être ouvert auprès d’une banque ou d’une compagnie d’assurance. Les deux voies obéissent aux mêmes règles fiscales, mais n’engagent pas de la même manière.

Le 3a bancaire

Sous forme de compte d’épargne ou de placement en titres, le 3a bancaire laisse le montant et le rythme des versements libres. Il n’intègre aucune couverture en cas d’invalidité ou de décès.

  • Versements interrompus ou repris sans conséquence contractuelle.
  • Frais de gestion et part investie en titres à comparer attentivement.
  • Transfert vers un autre établissement généralement possible.

Le 3a en assurance

La solution d’assurance combine l’épargne et une couverture du risque. Elle repose sur un engagement de versement pendant une durée déterminée, en échange de prestations garanties.

  • Capital ou rente prévus en cas d’invalidité ou de décès.
  • Libération du paiement des primes possible en cas d’incapacité de gain.
  • Valeurs de rachat à examiner avant tout arrêt anticipé du contrat.

Les deux approches se combinent fréquemment : une part en assurance pour protéger la famille, une part bancaire pour conserver de la souplesse. Nous comparons les offres sur des hypothèses identiques avant toute souscription.

SORTIE DU CAPITAL

Quand et comment retirer votre 3e pilier

Le calendrier de retrait influence directement l’impôt dû. Il se prépare plusieurs années à l’avance, en coordination avec les autres capitaux de prévoyance.

ÂGE DE RETRAIT

Le capital du pilier 3a peut être perçu au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS. Si vous poursuivez une activité lucrative, le retrait peut être ajourné jusqu’à cinq ans après cet âge, avec la possibilité de continuer à cotiser.

RETRAIT ANTICIPÉ

La loi autorise un retrait avant l’échéance pour l’acquisition ou l’amortissement d’un logement à usage personnel, le passage à une activité indépendante, le départ définitif de Suisse, l’octroi d’une rente d’invalidité entière ou un rachat dans la caisse de pension.

ÉCHELONNEMENT FISCAL

Le capital est imposé séparément du reste du revenu, à un taux réduit mais progressif. Répartir les avoirs sur plusieurs comptes 3a, puis les retirer sur des années fiscales différentes, permet souvent de limiter cette progression.

Plusieurs cantons additionnent les retraits effectués la même année, y compris ceux du conjoint ou du partenaire enregistré, et tiennent compte des capitaux du 2e pilier. Une planification de sortie coordonnée évite les mauvaises surprises au moment de la retraite.

Des solutions adaptées à vos objectifs

Nous comparons les solutions disponibles pour concilier prévoyance, protection, épargne et fiscalité.

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Optimisation Fiscale

Les versements au pilier 3a peuvent être déduits du revenu imposable dans les limites prévues par la législation.

AVANTAGE FISCAL SELON LA LÉGISLATION arrow_forward
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Protection Familiale

Des couvertures peuvent protéger vos proches en cas d’incapacité de gain, d’invalidité ou de décès.

PROTECTION DES PROCHES verified_user
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PLACEMENTS & ÉPARGNE

Fonds de placement, plans de versement, épargne et rentes selon le produit retenu.

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CONDITIONS DE RETRAIT

Le capital 3a peut être retiré dans les cas prévus par la loi. Le pilier 3b offre généralement davantage de souplesse.

Nature morte dans un bureau suisse avec horloge mécanique, dossier en cuir et stylo.

« Une solution de prévoyance doit rester adaptée à votre vie, aujourd’hui comme demain. »

— UAG & ASSOCIÉS
UNE MÉTHODE CLAIRE

Les questions à trancher avant de choisir un 3e pilier

  1. 01

    Préserver la liquidité

    La disponibilité de l’épargne n’est pas la même dans un pilier 3a et dans une solution libre. Nous examinons vos réserves, vos dépenses prévues et les motifs légaux de retrait afin que les versements restent compatibles avec vos besoins de liquidités.

  2. 02

    Mesurer l’avantage fiscal

    L’avantage fiscal dépend de votre revenu imposable, du montant versé et de votre situation cantonale. Il doit être mis en regard des frais, de la durée, du risque de placement et des conditions de sortie pour apprécier la solution dans son ensemble.

  3. 03

    Dimensionner la protection

    Une composante d’assurance peut protéger le versement d’un capital ou d’une rente en cas d’invalidité ou de décès. Nous vérifions les prestations déjà prévues par l’employeur et les assurances sociales afin de dimensionner cette protection sans créer de doublons inutiles.

  4. 04

    Organiser la transmission

    Le choix des bénéficiaires et la coordination avec le régime matrimonial, les dispositions successorales ou un projet immobilier méritent une attention particulière. Une revue lors des changements familiaux et professionnels permet de conserver une solution conforme à vos intentions.

À quel moment faut-il verser sur un pilier 3a ?

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Le versement doit parvenir à la banque ou à l’assurance au plus tard le 31 décembre pour être déduit du revenu de l’année en cours. Un versement effectué en début d’année produit des intérêts ou du rendement pendant douze mois supplémentaires, ce qui pèse sur le capital constitué à long terme.

Peut-on cotiser en travaillant à temps partiel ?

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Oui, dès qu’un revenu est soumis à l’AVS. Le pilier 3a est même particulièrement utile en cas de temps partiel : la déduction de coordination réduit la part du salaire assurée par la caisse de pension, ce qui creuse l’écart de prévoyance à la retraite.

Peut-on détenir plusieurs comptes de pilier 3a ?

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Oui, la plupart des établissements l’acceptent. Le total des versements annuels ne doit pas dépasser le plafond légal. Répartir les avoirs sur plusieurs comptes permet ensuite d’échelonner les retraits sur plusieurs années fiscales.

Faut-il choisir entre le pilier 3a et le pilier 3b ?

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Les deux sont complémentaires. Le pilier 3a est généralement utilisé en priorité jusqu’au plafond annuel pour l’avantage fiscal, tandis que le pilier 3b accueille l’épargne supplémentaire, les projets à échéance différente ou les situations qui demandent une désignation libre des bénéficiaires.

Que devient le pilier 3a en cas de départ à l’étranger ?

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Un départ définitif de Suisse permet de demander le versement du capital. La prestation est alors imposée séparément, selon les règles du canton dans lequel se trouve la fondation de prévoyance. Une convention de double imposition peut ensuite permettre un remboursement partiel.

Le 3e pilier peut-il financer l’achat d’un logement ?

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Oui, pour un logement en propriété à usage personnel. Le capital peut être retiré, ce qui déclenche une imposition séparée, ou mis en gage, ce qui évite cet impôt mais augmente le montant emprunté. Le choix dépend de votre capacité financière et du taux appliqué.

Que se passe-t-il en cas de décès avant la retraite ?

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Dans le pilier 3a, les bénéficiaires sont désignés selon l’ordre prévu par la loi, en commençant par le conjoint ou le partenaire enregistré et les descendants. Dans le pilier 3b, la désignation est libre, sous réserve des réserves héréditaires. Une solution d’assurance peut prévoir en plus un capital garanti.

Faut-il investir son pilier 3a en titres ?

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Un 3a en titres vise un rendement supérieur à celui d’un compte d’épargne, mais expose aux variations des marchés. La part investie doit correspondre à votre horizon jusqu’à la retraite, à votre tolérance au risque et aux frais du produit, qui influencent fortement le résultat final.

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