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PREVIDENZA & INVESTIMENTI

Terzo pilastro: costituire un capitale e preparare il futuro

UAG & Associés ti aiuta a scegliere una soluzione adatta alla tua situazione personale, professionale e familiare.

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IN BREVE

Che cosa sapere prima di scegliere

Il terzo pilastro è la parte facoltativa della previdenza svizzera. Si articola in previdenza vincolata (pilastro 3a), disciplinata dalla legge e fiscalmente vantaggiosa, e previdenza libera (pilastro 3b), più flessibile ma senza deduzione annuale.

UN COMPLEMENTO VOLONTARIO

L’AVS e la cassa pensione mirano insieme a mantenere circa il 60 % dell’ultimo reddito. Il terzo pilastro serve a ridurre il divario tra questo livello e il vostro tenore di vita reale.

DUE REGIMI DISTINTI

Il pilastro 3a è soggetto a un massimale, riservato a chi esercita un’attività lucrativa e vincolato a condizioni di prelievo. Il pilastro 3b non prevede né massimale né condizioni di accesso.

UNA DECISIONE FISCALE

I versamenti nel pilastro 3a si deducono ogni anno dal reddito imponibile e il capitale è poi tassato separatamente al momento del prelievo. Il pilastro 3b non offre questa deduzione, ma resta libero nell’utilizzo.

UNA SCELTA DA RIVEDERE

Massimali, età di prelievo, beneficiari e possibilità di riscatto evolvono con la legislazione e con la vostra situazione familiare o professionale.

Comprendere il sistema dei tre pilastri

In Svizzera, il terzo pilastro completa le prestazioni della previdenza statale e professionale. Consente di preparare il pensionamento, costituire un capitale e, a seconda della soluzione, proteggere i propri cari.

01

1° PILASTRO: STATO

Assistenza pubblica (AVS). Assicurazione statale obbligatoria.

02

2° PILASTRO: DATORE DI LAVORO

Piano pensionistico professionale (LPP). Assicurazione professionale obbligatoria per i dipendenti.

03

3° PILASTRO: INDIVIDUALE

Il supplemento individuale facoltativo: assicurazione vincolata 3a o gratuita 3b.

SOLUZIONI PREVIDENZIALI

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Perché la previdenza privata resta necessaria

Le rendite dell’AVS e della cassa pensione sono concepite per coprire insieme solo una parte dell’ultimo salario. Nei fatti, non tutti raggiungono questo obiettivo: redditi elevati, attività a tempo parziale, indipendenti e carriere interrotte presentano spesso un divario più ampio.

La rendita AVS è soggetta a un massimale e la previdenza professionale assicura solo una parte del salario, dopo la deduzione di coordinamento. Il terzo pilastro permette di costituire nel tempo il capitale che compensa questa differenza e di finanziare i progetti previsti dopo la vita attiva.

60%

Quota dell’ultimo reddito a cui mirano insieme il 1° e il 2° pilastro.

7’258

Versamento massimo nel pilastro 3a nel 2026, in franchi, con cassa pensione.

5 anni

Anticipo possibile del prelievo del 3a prima dell’età di riferimento AVS.

PREVIDENZA VINCOLATA E PREVIDENZA LIBERA

Pilastro 3a e pilastro 3b: due logiche diverse

Le due forme di terzo pilastro non si escludono. Rispondono a obiettivi distinti e possono essere combinate in base al vostro reddito imponibile, al vostro orizzonte temporale e alle vostre esigenze di liquidità.

Pilastro 3a — la previdenza vincolata

Il pilastro 3a è destinato alla pensione. In cambio di un vantaggio fiscale annuale, la legge fissa l’importo dei versamenti, la durata e le situazioni in cui il capitale può essere prelevato.

  • Aperto a chi percepisce un reddito soggetto all’AVS in Svizzera, come dipendente o indipendente.
  • Versamenti soggetti a un massimale annuale e deducibili dal reddito imponibile nei limiti di legge.
  • Capitale esente dall’imposta sulla sostanza per tutta la durata del contratto.
  • Prelievo possibile al più presto cinque anni prima dell’età di riferimento AVS o nei casi previsti dalla legge.
  • Beneficiari designati secondo l’ordine previsto dalla legge, con un margine di manovra limitato.

Pilastro 3b — la previdenza libera

Il pilastro 3b comprende il risparmio e le assicurazioni costituiti liberamente. Non offre una deduzione annuale dal reddito, ma lascia libertà di scelta su importi, durata, utilizzo e beneficiari.

  • Accessibile a tutti, con o senza attività lucrativa, anche dopo il pensionamento.
  • Nessun massimale di versamento e durata del contratto definita liberamente.
  • Versamenti in linea di principio non deducibili, salvo la deduzione cantonale generale per i premi assicurativi.
  • Valore di riscatto considerato nella sostanza imponibile durante il contratto.
  • Designazione libera dei beneficiari, fatte salve le quote legittime del diritto successorio.

Confronto dettagliato: pilastro 3a o pilastro 3b

I criteri seguenti riassumono le principali differenze di trattamento tra le due forme di previdenza privata. Le regole fiscali esatte dipendono dal vostro Cantone di domicilio.

CRITERIO PILASTRO 3A PILASTRO 3B
Chi può versare Le persone che esercitano un’attività lucrativa soggetta all’AVS in Svizzera. Tutti, indipendentemente da un’attività lucrativa.
Durata del contratto In linea di principio fino all’età di riferimento AVS. Durata scelta liberamente.
Versamento massimo 2026 CHF 7’258 con cassa pensione; 20 % del reddito netto e al massimo CHF 36’288 senza cassa pensione. Nessun massimale legale.
Deduzione dei versamenti Deducibili dal reddito imponibile nei limiti di legge. In linea di principio non deducibili, salvo la deduzione generale per i premi assicurativi.
Imposta sulla sostanza Nessuna imposta sulla sostanza durante la durata del contratto. Valore di riscatto incluso nella sostanza imponibile.
Imposizione del capitale versato Tassato separatamente dagli altri redditi, a un’aliquota ridotta. Prestazione in capitale esente dall’imposta sul reddito se sono adempiute le condizioni legali.
Costituzione in pegno Possibile unicamente per un’abitazione primaria di proprietà. Possibile in modo più ampio, secondo il contratto.
Prelievo anticipato Limitato ai motivi previsti dalla legge e possibile al più presto cinque anni prima dell’età di riferimento. Possibile secondo le condizioni contrattuali.
Beneficiari in caso di decesso Ordine legale dei beneficiari, con un margine di manovra limitato. Beneficiari designati liberamente, fatte salve le quote legittime.
Recupero dei versamenti Riscatto delle lacune possibile dal 2026 per gli anni a partire dal 2025, entro dieci anni. Versamenti supplementari liberi in qualsiasi momento.

Importi applicabili nel 2026 secondo l’ordinanza sulla previdenza individuale vincolata (OPP 3). Informazione generale, senza valore di consulenza individuale.

Quanto potete versare nel 2026?

Il massimale dipende dalla vostra affiliazione a una cassa pensione. Per essere dedotto dal reddito dell’anno, il versamento deve essere accreditato presso la banca o l’assicurazione entro il 31 dicembre.

Versare all’inizio dell’anno lascia al capitale più tempo per produrre interessi o rendimento. Un versamento mensile regolare resta possibile e facilita la gestione del budget.

CON CASSA PENSIONE CHF 7’258

Importo massimo deducibile per le persone affiliate a un istituto di previdenza professionale.

SENZA CASSA PENSIONE CHF 36’288

Massimale corrispondente al 20 % del reddito netto dell’attività lucrativa, in particolare per gli indipendenti.

RISCATTI RETROATTIVI DAL 2026

Dal 1° gennaio 2026 le lacune contributive possono essere colmate successivamente, ma solo per gli anni a partire dal 2025 ed entro dieci anni. Gli anni precedenti restano definitivamente persi.

Il riscatto presuppone un reddito soggetto all’AVS nell’anno interessato e nell’anno del riscatto, oltre al versamento del massimale ordinario dell’anno in corso. L’importo riscattato è deducibile dal reddito nell’anno in cui è versato.

Soluzione bancaria o soluzione assicurativa?

Un pilastro 3a può essere aperto presso una banca o una compagnia di assicurazione. Le due vie seguono le stesse regole fiscali, ma non vincolano allo stesso modo.

Il 3a bancario

Sotto forma di conto di risparmio o di investimento in titoli, il 3a bancario lascia liberi l’importo e il ritmo dei versamenti. Non comprende alcuna copertura in caso di invalidità o decesso.

  • Versamenti interrotti o ripresi senza conseguenze contrattuali.
  • Spese di gestione e quota investita in titoli da confrontare attentamente.
  • Trasferimento a un altro istituto generalmente possibile.

Il 3a assicurativo

La soluzione assicurativa combina il risparmio con una copertura del rischio. Si basa su un impegno di versamento per una durata determinata, in cambio di prestazioni garantite.

  • Capitale o rendita previsti in caso di invalidità o decesso.
  • Esonero dal pagamento dei premi possibile in caso di incapacità di guadagno.
  • Valori di riscatto da esaminare prima di ogni interruzione anticipata del contratto.

Le due soluzioni si combinano spesso: una parte assicurativa per proteggere la famiglia e una parte bancaria per mantenere flessibilità. Confrontiamo le offerte sulle stesse ipotesi prima di ogni sottoscrizione.

PRELIEVO DEL CAPITALE

Quando e come prelevare il vostro terzo pilastro

Il calendario del prelievo influisce direttamente sull’imposta dovuta. Si prepara diversi anni prima, in coordinamento con gli altri capitali di previdenza.

ETÀ DI PRELIEVO

Il capitale del pilastro 3a può essere percepito al più presto cinque anni prima dell’età di riferimento AVS. Se proseguite un’attività lucrativa, il prelievo può essere differito fino a cinque anni dopo tale età, con la possibilità di continuare a versare.

PRELIEVO ANTICIPATO

La legge autorizza un prelievo prima della scadenza per l’acquisto o l’ammortamento di un’abitazione primaria di proprietà, l’avvio di un’attività indipendente, la partenza definitiva dalla Svizzera, il diritto a una rendita d’invalidità intera o un riscatto nella cassa pensione.

SCAGLIONAMENTO FISCALE

Il capitale è tassato separatamente dal resto del reddito, a un’aliquota ridotta ma progressiva. Ripartire gli averi su più conti 3a e prelevarli in anni fiscali diversi permette spesso di limitare questa progressione.

Diversi Cantoni sommano i prelievi effettuati nello stesso anno, compresi quelli del coniuge o del partner registrato, e tengono conto dei capitali del 2° pilastro. Una pianificazione coordinata dell’uscita evita spiacevoli sorprese al momento del pensionamento.

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Confrontiamo le soluzioni disponibili per conciliare preveggenza, tutela, risparmio e fiscalità.

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Ottimizzazione fiscale

I versamenti del pilastro 3a possono essere dedotti dal reddito imponibile nei limiti previsti dalla legge.

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Protezione della famiglia

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CONDIZIONI DI PRELIEVO

Il capitale del pilastro 3a può essere prelevato nei casi previsti dalla legge. Il pilastro 3b offre generalmente maggiore flessibilità.

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— UAG & ASSOCIÉS
UN METODO CHIARO

Le domande da risolvere prima di scegliere un terzo pilastro

  1. 01

    Preservare la liquidità

    I risparmi non sono ugualmente disponibili nel pilastro 3a e in una soluzione libera. Esaminiamo riserve, spese previste e motivi legali di prelievo affinché i versamenti restino compatibili con le esigenze di liquidità.

  2. 02

    Valutare il vantaggio fiscale

    Il vantaggio fiscale dipende dal reddito imponibile, dall’importo versato e dal cantone. Va confrontato con costi, durata, rischio di investimento e condizioni di uscita per valutare la soluzione nel suo complesso.

  3. 03

    Dimensionare la protezione

    Una componente assicurativa può garantire un capitale o una rendita in caso di invalidità o decesso. Verifichiamo le prestazioni già previste dal datore di lavoro e dalle assicurazioni sociali per dimensionare la protezione senza sovrapposizioni inutili.

  4. 04

    Organizzare la successione

    La scelta dei beneficiari e il coordinamento con regime matrimoniale, disposizioni successorie o progetto immobiliare richiedono particolare attenzione. Una revisione in caso di cambiamenti familiari e professionali mantiene la soluzione conforme alle intenzioni.

Quando conviene versare nel pilastro 3a?

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Il versamento deve pervenire alla banca o all’assicurazione entro il 31 dicembre per essere dedotto dal reddito dell’anno in corso. Un versamento effettuato a inizio anno produce interessi o rendimento per dodici mesi supplementari, il che incide sul capitale costituito a lungo termine.

Si può versare lavorando a tempo parziale?

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Sì, non appena esiste un reddito soggetto all’AVS. Il pilastro 3a è anzi particolarmente utile in caso di tempo parziale: la deduzione di coordinamento riduce la quota di salario assicurata dalla cassa pensione, ampliando il divario previdenziale al momento della pensione.

Si possono avere più conti del pilastro 3a?

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Sì, la maggior parte degli istituti lo consente. Il totale dei versamenti annuali non deve superare il massimale legale. Ripartire gli averi su più conti permette poi di scaglionare i prelievi su più anni fiscali.

Bisogna scegliere tra pilastro 3a e pilastro 3b?

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I due sono complementari. Il pilastro 3a è generalmente utilizzato per primo fino al massimale annuale per il vantaggio fiscale, mentre il pilastro 3b accoglie il risparmio supplementare, i progetti con scadenza diversa o le situazioni che richiedono una designazione libera dei beneficiari.

Che cosa succede al pilastro 3a in caso di partenza all’estero?

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Una partenza definitiva dalla Svizzera permette di chiedere il versamento del capitale. La prestazione è allora tassata separatamente, secondo le regole del Cantone in cui ha sede la fondazione di previdenza. Una convenzione contro la doppia imposizione può poi consentire un rimborso parziale.

Il terzo pilastro può finanziare l’acquisto di un’abitazione?

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Sì, per un’abitazione primaria di proprietà. Il capitale può essere prelevato, con conseguente imposizione separata, oppure costituito in pegno, evitando questa imposta ma aumentando l’importo preso a prestito. La scelta dipende dalla vostra capacità finanziaria e dal tasso applicato.

Che cosa succede in caso di decesso prima della pensione?

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Nel pilastro 3a i beneficiari sono designati secondo l’ordine previsto dalla legge, a partire dal coniuge o dal partner registrato e dai discendenti. Nel pilastro 3b la designazione è libera, fatte salve le quote legittime. Una soluzione assicurativa può inoltre prevedere un capitale garantito.

Conviene investire il pilastro 3a in titoli?

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Un 3a in titoli punta a un rendimento superiore a quello di un conto di risparmio, ma è esposto alle oscillazioni dei mercati. La quota investita deve corrispondere al vostro orizzonte fino alla pensione, alla vostra tolleranza al rischio e alle spese del prodotto, che influenzano fortemente il risultato finale.

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